25.11.2024 
26.11.2024 
6 мин 
721
С 2025 года нас ждут значительные новшества, касающиеся УСН, НДФЛ, налога на прибыль и других направлений.
Разберем изменения по порядку.
УСН-2025
Основное внимание предпринимателей было привлечено изменениями в применении упрощенной системы налогообложения. Рассмотрим ключевые моменты.
до 100 000 ₽
до 30 дней
от 0-292%
до 100 000 ₽
до 7 дней
от 0-292%
до 30 000 ₽
до 30 дней
от 0-292%
до 30 000 ₽
до 30 дней
от 0-292%
до 30 000 ₽
до 30 дней
от 0-292%
до 30 000 ₽
до 30 дней
от 0-292%
до 30 000 ₽
до 30 дней
от 0-292%
Новые лимиты
Согласно обновленным правилам:
- Увеличен предельный уровень доходов для перехода на УСН. Это нововведение можно использовать уже в 2024 году для перехода с 1 января 2025 года.
- Поднят лимит доходов для сохранения права на применение УСН.
- Увеличены пороги остаточной стоимости основных средств.
- Возросло допустимое значение размера средней численности работников.
Снижение ставок
Более высокие ставки УСН (8% для объекта «доходы» и 20% для объекта «доходы минус расходы») исключены. Теперь действуют только стандартные показатели: 6% и 15% соответственно.
Ограничения при релокации бизнеса
Смена региона с целью уплаты налога по меньшей ставке УСН теперь стала невыгодной. Если предприятие переезжает в территорию с пониженной ставкой, в первые три года (включая год переезда) расчеты проводятся по предыдущей ставке. Мера направлена на предотвращение налоговых манипуляций. Подробности — здесь.
НДС
Для компаний на УСН, чей доход превышает 60 млн рублей в год, вводится обязанность по уплате НДС. При этом у плательщиков есть выбор способа расчета:
- По стандартной ставке 20% с применением права на вычет НДС.
- По альтернативной схеме, где доступны пониженные ставки (5% или 7%), но без возможности вычетов.
Важно помнить, что при уплате НДС в рамках УСН налоговая база будет формироваться по разным принципам для УСН и НДС. В отдельной статье вы найдете рекомендации по корректировке договоров с контрагентами в связи с новыми нормами.
ФНС также разработала методические рекомендации для плательщиков НДС на УСН, которые вступают в силу в 2025 году. Ознакомиться с методичкой и скачать материал можно у нас.
Для тех, чьи доходы на УСН не превышают порога 60 млн рублей, предусмотрены послабления — такие компании освобождены от обязательного формирования счетов-фактур с отметкой «Без НДС».
АУСН-2025
С начала 2025 года упрощенный автоматизированный режим налогообложения (АУСН) начинает действовать по всей территории России. Подробную информацию об этом вы найдете у нас.
НДФЛ: Что изменится в 2025 году?
С 2025 года вводится новая прогрессивная шкала ставок налога на доходы физических лиц. Вместо привычных 13% и 15% будет действовать сразу пять уровней: 13%, 15%, 18%, 20% и 22%.
Изучите наш материал, чтобы узнать, какая ставка будет применяться при разных уровнях дохода начиная с 1 января 2025 года.
Также с нового года размер налоговых вычетов на детей увеличивается в два раза, но только для отдельных категорий. Кроме того, предельный доход, для которого предусмотрены детские вычеты, будет повышен до 450 000 рублей. Все детали — в нашем обзоре.
Среди нововведений появится еще один налоговый вычет за выполнение норм ГТО. Его максимальный размер составит 18 000 рублей в год. Если хотите узнать, как получить эту льготу и что нужно учесть, прочтите наш материал.
Кроме того, с 2026 года в рамках социальной поддержки для семей с детьми вводится новая мера — возврат части уплаченного НДФЛ («кешбэк»). Подробнее о ее условиях и особенностях вы узнаете в нашем исследовании.
Изменение налога на прибыль с 2025 года
Ставка налога на прибыль с 2025 года возрастет с текущих 20% до 25%. Мы подготовили рекомендации для бизнеса, чтобы помочь вам адаптироваться к этим изменениям.
до 100 000 ₽
до 30 дней
от 0-292%
до 100 000 ₽
до 7 дней
от 0-292%
до 30 000 ₽
до 30 дней
от 0-292%
до 30 000 ₽
до 30 дней
от 0-292%
до 30 000 ₽
до 30 дней
от 0-292%
до 30 000 ₽
до 30 дней
от 0-292%
до 30 000 ₽
до 30 дней
от 0-292%
Для ИТ-компаний сохранен льготный режим — ставка налога на прибыль составит 5% (вместо 0%), и этот режим продлится до 2030 года.
С 2025 года повышается коэффициент учета затрат на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы с 1,5 до 2.
Также вводятся специальные повышающие коэффициенты по учету основных средств и нематериальных активов.
Кроме того, для приоритетных секторов экономики будет предусмотрен федеральный инвестиционный вычет, который позволит сократить налоговые отчисления в федеральный бюджет.
Страховые взносы: Что изменится?
В новом году предприятия малого и среднего бизнеса будут видеть изменения в уровне страховых взносов. Почему это произойдет и что нужно учесть, вы найдете в нашей статье.
Однако для организаций, чей основной вид деятельности относится к производственному сектору («Обрабатывающие производства»), будет доступен пониженный тариф страховых взносов — 7,6% вместо 15%.
Туристический налог
С 2025 года в России вводится новый налог, который региональные власти смогут устанавливать на свое усмотрение. Разберем, как будет рассчитываться налог, какие ставки предусмотрены и как он связан с системой Единого налогового платежа (ЕНП). Подробности в нашем обзоре.
ПСН-2025: Что изменится для ИП?
Важное изменение для индивидуальных предпринимателей, использующих патентную систему налогообложения (ПСН): если доход за 2024 год превысил 60 миллионов рублей, с 2025 года они лишаются права применять патент и автоматически станут плательщиками НДС.
Новые подходы в расчете пеней с 2025 года
С 1 января 2025 года начинают действовать обновленные правила по расчету пеней. Мы подробно расскажем, как изменится процесс начисления.
Кроме того, временный порядок, согласно которому в некоторых случаях пени не начисляются, становится постоянным. Узнайте, в каких ситуациях можно избежать пени.
Другие изменения налогового законодательства с 2025 года
В 2025 году вводятся обновления по налогу на имущество и земельному налогу. Помимо этого, предусмотрена амнистия для компаний, которые откажутся от схем дробления бизнеса.
Налог на имущество
Для объектов недвижимости, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей, региональные власти получат право устанавливать повышенную ставку налога в размере до 2,5%.
Земельный налог
С 2025 года регионы получат возможность самостоятельно устанавливать ставку земельного налога для участков, чья кадастровая стоимость превышает 300 млн рублей. Максимальная ставка при этом может составить 1,5%, что является значительным увеличением по сравнению с текущим лимитом в 0,3%.
Однако для ряда категорий земель ставка в 0,3% останется неизменной, независимо от их кадастровой стоимости. Это касается:
- земель сельскохозяйственного назначения, а также тех, которые находятся в сельскохозяйственных зонах населенных пунктов;
- участков, предоставленных для нужд обороны, безопасности, таможенных служб, а также земель, находящихся в ограниченном обороте.
Таким образом, изменения затронут только определенные категории земель, оставляя льготные условия для стратегически значимых и сельскохозяйственных участков.